本文将从跨国企业税务调整、全民税收优惠、长远政策布局及实用申报提醒四大维度，全面拆解香港 2025 年税务新政，
助力企业与个人精准把握政策要点，合规享受优惠。

一、跨国企业重点：全球最低税机制正式落地

2025 年 1 月 1 日起，香港将正式实施全球最低税及本地补足税制度，相关跨国集团需提前做好合规准备，具体要求如下：

1. 适用范围明确

仅针对跨国集团，判定标准为：近 4 个会计年度中，有 2 个年度的综合收入超过 7.5 亿欧元（约合 60 亿港元），
满足该条件的集团旗下香港实体需纳入监管。

2. 补足税计算规则

若香港实体当年度的有效税率低于 15% ，香港税务局将对差额部分征收 “本地补足税”，确保实体实际税负达到 15% 的全球最低标准。

豁免情形：投资实体、国际航运企业等特定类型实体，可按规定豁免适用补足税机制。

3. 关键合规节点

跨国企业需严格遵守以下时间节点，避免逾期违规：

•2025 年 11 月底前：向香港税务局提交集团状态说明（含集团架构、收入构成等）及香港实体名单；

•2026 年 8 月中旬前：通过电子渠道申报利得税（需提前完成两项准备：①开通税务局商业账户；②办理 AEOI 电子证书，确保申报通道顺畅）。

二、全民利好：多税种宽减与印花税调整

2024/25 课税年度（2024 年 4 月 1 日 - 2025 年 3 月 31 日）起，香港推出多项税收优惠政策，覆盖企业、个人及物业交易，具体内容如下：

1. 三大税种 100% 宽减

针对利得税（企业所得税）、薪俸税（个人工资税）、个人入息课税（综合所得课税，含租金、股息等），实行100% 税款宽减，
但设置单一个案上限：

•企业：按单个业务实体计算，宽减上限为1500港元；

•个人：按单个纳税人身份计算，宽减上限为1500港元（已婚夫妇选择合并评税的，家庭合计宽减上限仍为1500港元，不叠加计算）。

注意事项：宽减仅适用于最终评税环节，纳税人仍需按规定时间缴纳暂缴税（预缴下一年度税款），
已缴的暂缴税将优先抵扣后续应缴税费，超额部分可申请退税。

2. 物业交易印花税减负

为降低物业交易成本，香港调整 “定额印花税” 适用标准，2025 年 2 月 26 日起正式生效：

•原政策：仅物业价值低于200万港元的交易，可适用100元定额印花税；

•新政策：适用上限提升至400万港元，且覆盖住宅与非住宅物业（如商铺、写字楼），即价值400万港元及以下的物业交易，
仅需缴纳100元印花税，较此前最高节省超10万港元。

三、长远布局：2025-2027 年关键新政预告

除即时生效的优惠外，香港还规划了多项长远政策，助力经济发展与民生保障，企业及个人可提前规划：

四、实用提醒：合规申报与风险防范

1. 租金收入者：善用 “个人入息课税” 享宽减

若纳税人有租金收入（如出租住宅、商铺），建议在报税时选择 “个人入息课税”（将租金与薪俸等收入合并计税），
可同步享受 100% 税款宽减（上限 1500 港元）。

操作要点：需在提交报税表时，主动勾选 “选择个人入息课税” 选项，未勾选将无法享受该优惠。

2. 跨国企业：提前测算税率，防范关联交易风险

•税率测算：建议借助专业税务机构，提前测算香港实体的有效税率（需结合全球集团利润分配、本地成本扣除等因素），
若预计低于 15%，需提前准备补足税资金；

•关联交易合规：确保集团内关联交易（如香港实体与海外子公司的货物买卖、服务提供）定价符合独立交易原则，
并留存完整的定价文档，避免因定价不合理引发税务调查。